En este artículo, te explicaremos todo el que necesitas saber sobre el formulario ETE, un elemento crucial para la gestión de riesgos financieros. Aprenderás qué es, quien está obligado a presentarlo, como y cuando se tiene que hacer, así como las posibles sanciones por no cumplir con esta obligación.
¿Qué es el formulario ETE?
El formulario ETE (Estadística de Transacciones Exteriores) es un documento que tienen que presentar ante el Banco de España las personas físicas y jurídicas residentes en España que realicen operaciones financieras con el extranjero.
Este formulario sirve para declarar las transacciones económicas y los saldos de determinados activos y pasivos con no residentes.
¿Quién está obligado a presentar el formulario ETE ante el Banco de España?
Están obligadas a presentar el formulario ETE todas las personas físicas y jurídicas que, siente residentes en España, realicen operaciones con el exterior. Esto incluye empresas, autónomos y particulares que tengan activos o pasivos con no residentes que superen ciertos umbrales establecidos por el Banco de España.
¿Cuando se tiene que presentar el formulario ETE?
El formulario ETE se tiene que presentar anualmente antes del 20 de enero del año siguiente al cual corresponden las operaciones declaradas. En algunos casos, como cuando se superan determinados umbrales, la presentación puede ser trimestral o mensual.
¿Cómo se presenta el formulario ETE ante el Banco de España?
El formulario ETE se puede presentar de forma telemática a través de la sede electrónica del Banco de España. Es necesario disponer de un certificado digital para poder acceder al sistema y realizar la presentación.
¿Te pueden imponer una sanción por no presentar o presentar fuera de plazo el formulario ETE?
Sí, el Banco de España puede imponer sanciones por no presentar el formulario ETE o para presentarlo fuera de plazo. Estas sanciones pueden ir desde multas económicas hasta otras penalizaciones según la gravedad del incumplimiento.
¿Quién está obligado a cumplir con el ETE, D-6 y 720?
Además del formulario ETE, hay otras declaraciones como el D-6 y el modelo 720 que también tienen que ser cumplidas por determinados contribuyentes. El modelo D-6 es obligatorio para las personas que tienen valores negociables depositados en el extranjero, mientras que el modelo 720 se tiene que presentar para declarar bienes y derechos situados en el extranjero que superen los 50.000 euros.
¿Qué se declara en el ETE, D-6 y 720?
ETE: transacciones económicas y saldos de activos y pasivos con no residentes.
D-6: participaciones en valores negociables depositados en el extranjero.
720: bienes y derechos situados en el extranjero que superen los 50.000 euros.
Límites, periodicidad y plazos del ETE, D-6 y 720
ETE: anual (antes del 20 de enero), trimestral o mensual según el volumen de transacciones.
D-6: anual (antes del 31 de enero).
720: anual (antes del 31 de marzo).
¿Qué pasa si no presento el ETE o lo echo de plazo?
Si no presentas el formulario ETE o lo echas de plazo, puedes ser sancionado con multas económicas que varían según la gravedad del incumplimiento. El Banco de España puede aplicar sanciones que pueden llegar a ser muy elevadas en casos de reiteración o de incumplimientos graves.
¿Qué pasa si no presento en plazo el modelo 720?
El incumplimiento del plazo de presentación del modelo 720 también comporta sanciones muy severas incluyente multas fijas por cada dato no declarado o declarada incorrectamente, así como porcentajes sobre los importes no declarados.
Entender y cumplir con las obligaciones de presentar el formulario ETE es fundamental para evitar sanciones y asegurar una gestión de riesgos financieros adecuada.
En Fika Economistes i Advocats contamos con asesores fiscales expertos que te ayudarán a cumplir con todas tus obligaciones fiscales y a gestionar tus trámites con eficiencia y seguridad.
Economista, asesor fiscal y socio fundador de Fika.